Cuestiones fiscales/ impositivas en operaciones con criptomonedas en México

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El presente es un resumen general de las consecuencias fiscales que generalmente serían relevantes en el contexto de la compra, tenencia, intercambio y venta de criptomonedas en México. Este resumen general no considera ningún hecho o circunstancia expresamente mencionado y por lo cual, las conclusiones descritas podrían cambiar o no ser aplicables al caso en concreto. Recomendamos siempre consultar a tu asesor fiscal para cumplir con tus obligaciones fiscales. 

 

Recuerda que:

  1. El tratamiento fiscal por las distintas actividades realizadas con criptomonedas dependerá de la normatividad vigente al momento de la realización de la actividad, así como de las características específicas de cada caso en particular.
  2. Las conclusiones descritas podrían cambiar o no ser aplicables al caso en concreto.
  3. La autoridad fiscal pudiera tener conclusiones distintas a las descritas en el presente documento.

 

Preguntas:

 

1. ¿Operar con criptomonedas genera obligaciones fiscales en México?

Sí, operar con criptomonedas pudiera generar obligaciones fiscales en México las cuales dependen del acto específico, de si dicho acto generó o no un incremento patrimonial y del régimen fiscal en el que te ubiques, entre otras consideraciones. Por lo anterior, es importante que consultes a tu asesor fiscal a fin de que estés en cumplimiento de tus obligaciones fiscales frente a la autoridad.

 

2. ¿Por mantener criptomonedas en mi wallet de Bitso, debo pagar impuestos en México?

No, por el sólo hecho de mantener criptomonedas en tu cuenta Bitso no deberías pagar impuestos en México toda vez que al día de hoy las criptomonedas no son tratadas como divisas para efectos fiscales y por lo tanto, no se debe reconocer la ganancia o pérdida en el valor derivado de la la sola tenencia.

 

3. ¿Si vendo criptomonedas debo pagar el Impuesto Sobre la Renta (“ISR”)?

Sí, cuando vendes criptomonedas, pudieras estar sujeto al pago del ISR, como sucede con la venta de cualquier bien. Para lo cual, por regla general, deberás calcular la ganancia o pérdida que se genera con motivo de la venta de la criptomoneda, determinando el precio recibido menos el costo de adquisición correspondiente actualizado al mes anterior a la venta. Existen ciertas circunstancias bajo las cuales la venta de criptomoneda pudiera considerarse exenta de causar el ISR (i.e., no sujeta al ISR).

 

La forma de calcular y pagar el ISR podrá variar para cada caso en concreto; por lo que te recomendamos consultar el tratamiento particular con tu asesor fiscal. 

 

4. ¿Cuál es la tasa para calcular el ISR que me resulta aplicable?

La tasa de ISR dependerá de cada caso en específico y podrá ir del 1.92% al 35%; dependiendo del monto de tus ingresos. Por lo que te recomendamos consultar el tratamiento particular con tu asesor fiscal. 

 

5. ¿Las comisiones que pago a Bitso por la compra de criptomonedas pueden formar parte de mi costo de adquisición para la determinación del ISR?

En principio sí, según sean acreditadas como tal.

 

6. ¿Si compro criptomonedas tengo obligaciones de retención de ISR?

En la medida en que se logre identificar que el vendedor es persona física con residencia fiscal en México, se deberá retener el 20% sobre el monto total y enterarlo a las autoridades fiscales dentro de los 15 días siguientes a la operación; excepto cuando: (i) el monto de la operación sea menor a ~$227,400.00 MXN, o (ii) el comprador manifieste por escrito que efectuará un pago provisional menor.

 

En cualquier otro caso, no existirá esta obligación de retención.

 

7. ¿Si el comprador me retuvo parte del precio por concepto de ISR, aún debo pagar ISR en mi declaración anual?

Depende. El ISR que te hubieran retenido podrás restarlo del ISR que te corresponde pagar en tu declaración anual. Por lo anterior, si el monto retenido es mayor a la cantidad de ISR que debas pagar, no tendrás ninguna obligación de pago adicional.

 

8. ¿Si recibí criptomonedas derivado de un Hard Fork o staking debo pagar el ISR?

Si bien no existe una regulación expresa, las nuevas criptomonedas adquiridas pudieran ser consideradas un ingreso acumulable para efectos de ISR; y por lo tanto, deberás pagar impuesto por esta adquisición.

 

9. ¿Tengo obligación de pagar el Impuesto al Valor Agregado (“IVA”) por vender criptomonedas?

En la mayoría de los casos la venta de criptomonedas por personas físicas no debiera generar una obligación de pago del IVA; sin embargo, te recomendamos consultar con tu asesor fiscal el tratamiento específico de tu caso.

 

10. ¿Si percibo ingresos por venta de criptomonedas puedo tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (“RESICO”)?

 

Únicamente las personas que realicen actividades empresariales, profesionales, que otorguen el uso o goce temporal de bienes podrán tributar en el RESICO; que otorga facilidades para el cálculo y entero del ISR. Por lo anterior, sólo si la compraventa de criptomonedas la realizas de manera habitual y profesional es que pudieras tributar en el RESICO; sin embargo, te recomendamos consultar con tu asesor fiscal el tratamiento específico de tu caso.

 


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