Si eres residente fiscal en México y vendes acciones o ETF (fondos cotizados en bolsa) de Estados Unidos, o recibes dividendos de ellos, a través de Bitso, aquí te explicamos cuánto impuesto debes, cuándo debes pagarlo, y cómo cambian las reglas si inviertes a través de una empresa en vez de como persona física.
Esta es información general, no es asesoría fiscal, legal ni financiera. Bitso no ofrece asesoría fiscal personalizada. Las reglas fiscales pueden cambiar, así que confirma los requisitos vigentes con un contador certificado o asesor fiscal independiente para tu situación.
Impuesto por la venta de acciones o ETF
Cada vez que vendes una acción o ETF, el SAT (Servicio de Administración Tributaria), la autoridad fiscal mexicana, trata la venta como la venta de un valor extranjero. Tu ganancia o pérdida es el precio de venta menos tu precio de compra original menos todas las comisiones que pagaste, tanto al comprar como al vender. Las comisiones de Bitso y de Alpaca Securities, la casa de bolsa regulada en Estados Unidos que ejecuta tus operaciones, forman parte de tu costo y reducen tu ganancia gravable. El mismo cálculo aplica si vendiste fracciones de acciones.
Si tuviste ganancia, pagas el 10% de esa ganancia neta como Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México. Esta tasa aplica a acciones y ETF listados en el Sistema Internacional de Cotizaciones (SIC), y es un pago definitivo: no debes nada más sobre esa ganancia. Declaras ganancias y pérdidas una vez al año en tu Declaración Anual, entre el 1 de enero y el 30 de abril del año siguiente. Bitso no retiene ni paga este impuesto por ti, tú lo calculas y lo pagas.
Una pérdida puede compensar ganancias de inversiones similares, en el mismo año fiscal o en cualquiera de los siguientes 10 años, pero no puede deducirse de tu sueldo ni de otros ingresos comunes. Si aún no has vendido nada, en general no hay nada que pagar ni declarar sobre ganancias, mantener la posición por sí sola no genera este impuesto.
Impuesto por dividendos de acciones de Estados Unidos
Cuando una empresa estadounidense paga un dividendo, Alpaca Securities lo abona a tu cuenta, y ese es el momento en que el ingreso se considera recibido para efectos fiscales en México. Estados Unidos retiene el impuesto primero, con una tasa estándar del 30%, reducida al 10% si tienes un formulario W-8BEN vigente registrado con Bitso, gracias al Tratado fiscal entre México y Estados Unidos. Puedes acreditar ese impuesto de Estados Unidos contra tus impuestos en México.
Además de la retención de Estados Unidos, México cobra un impuesto adicional del 10% sobre el monto bruto del dividendo, también un pago definitivo. A diferencia de las ganancias por venta, este 10% se paga mensualmente, el día 17 del mes siguiente a haber recibido el dividendo. Un dividendo recibido en marzo, por ejemplo, vence el 17 de abril. Bitso no retiene ni paga este impuesto por ti, tú eres responsable de dar seguimiento y pagar a tiempo. También incluyes los dividendos en tu Declaración Anual, sumados a tus demás ingresos del año.
Cuenta de persona física vs. cuenta de empresa
| Cuenta de persona física | Cuenta de empresa |
|---|---|
| Ganancias por venta gravadas con tasa fija del 10% | Las ganancias se suman al ingreso regular de la empresa |
| El 10% es un pago definitivo, no debes nada más | El ingreso se grava a la tasa corporativa estándar del 30% |
| Dividendos: impuesto adicional del 10%, vence el día 17 del mes siguiente | Los dividendos se acumulan como ingreso regular de la empresa |
| Declaración Anual con fecha límite el 30 de abril | Declaración Anual con fecha límite el 31 de marzo |
| Las pérdidas compensan ganancias del mismo tipo por hasta 10 años | Pagos provisionales mensuales de ISR con vencimiento el día 17 de cada mes |
Tanto las personas físicas como las empresas pueden acreditar la retención de Estados Unidos sobre dividendos contra sus impuestos en México, dentro de los límites del tratado.